Моля, използвайте този идентификатор за цитиране или линк към този публикация:
http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/46247
Заглавие: | Методичні підходи до аналізу грошових коштів підприємства |
Други Заглавия: | Methodological approaches to analyzing cash funds of enterprises |
Автори: | Бондаренко, Наталія Миколаївна Бобирь, Ольга Іванівна Bondarenko, Natalya Bobyr, Olga |
Affiliation: | Дніпровський національний університет імені О. Гончара, Дніпро, Україна Oles Honchar Dnipro National University, Dnipro, Ukraine |
Bibliographic description (Ukraine): | Бондаренко Н. М. Методичні підходи до аналізу грошових коштів підприємства / Бондаренко Наталія Миколаївна, Бобирь Ольга Іванівна // Галицький економічний вісник. — Т. : ТНТУ, 2024. — Том 88. — № 3. — С. 58–69. — (Облік і оподаткування). |
Bibliographic description (International): | Bondarenko N., Bobyr O. (2024) Metodychni pidkhody do analizu hroshovykh koshtiv pidpryiemstva [Methodological approaches to analyzing cash funds of enterprises]. Galician economic journal (Tern.), vol. 88, no 3, pp. 58-69 [in Ukrainian]. |
Is part of: | Галицький економічний вісник, 3 (88), 2024 Galician economic journal, 3 (88), 2024 |
Journal/Collection: | Галицький економічний вісник |
Issue: | 3 |
Volume: | 88 |
Дата на Публикуване: | 18-Юни-2024 |
Submitted date: | 29-Фев-2024 |
Date of entry: | 28-Авг-2024 |
Издател: | ТНТУ TNTU |
Place of the edition/event: | Тернопіль Ternopil |
DOI: | https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2024.03.058 |
UDC: | 658.532 |
Ключови Думи: | грошові кошти аналіз ліквідність грошові потоки підприємства управління cash funds analysis liquidity enterprise cash flows management |
Number of pages: | 12 |
Page range: | 58-69 |
Start page: | 58 |
End page: | 69 |
Резюме: | Провадження господарської діяльності без залучення грошових коштів не уявляється
можливим, адже гроші беруть безпосередню участь у найрізноманітніших операціях підприємства, будь-то
оплата орендних послуг чи виплата заробітної плати, забезпечення суб’єкта господарювання основними
фондами чи закупівля сировини і матеріалів, перерахування дивідендів акціонерам чи оплата будівельно-
монтажних робіт. Від збалансованості розміру надходжень грошей з їх подальшим витрачанням залежить
успішність діяльності господарюючого суб’єкта, його здатність як фінансувати поточну діяльність,
своєчасно погасивши заборгованість перед кредиторами, так і акумулювати кошти для подальшого
інвестування в розширення виробництва. У зв’язку з цим важливою складовою економічного аналізу на
кожному підприємстві є аналіз грошових коштів, головною метою якого є пошук напрямків оптимізації на
основі оцінювання достатності формування, ефективності застосування, а також збалансованості вхідного
та вихідного грошових потоків. Визначено етапи аналізу наявних грошових потоків господарюючого суб’єкта
та з’ясовано, яка інформаційна база використовується під час його проведення. Найширшого використання
серед індикаторів фінансового стану набули відносні показники ліквідності. Наведено характеристику
показників ліквідності, узагальнено погляди вчених на визначення їх нормативних значень. Доведено, що основні
складнощі виникають на етапі трактування отриманих результатів аналізу, адже в економічній літературі
відсутні єдині граничні норми навіть для коефіцієнтів ліквідності, що призводить до неоднозначності
оцінювання рівня успішності управління грошовими коштами, їх достатності для забезпечення
платоспроможності підприємства. Відзначено, що одним з основних напрямків оптимізації руху грошових
коштів є досягнення збалансованості обсягу додатного та від’ємного потоків. Охарактеризовано склад
показників, що характеризують стан й ефективність формування грошових потоків та ефективність
використання грошових коштів. Підкреслено, що обґрунтований та повний економічний аналіз грошових
коштів створює умови для здійснення раціонального управління грошовими коштами, адже він допомагає
відстежувати ключові тенденції розвитку підприємства, виявляти головні фактори, які на нього впливають,
та будувати подальші прогнози. Conducting economic activities without attracting cash funds is not possible, as money plays a direct role in a variety of enterprise operations, whether itʼs paying rent, and salaries, providing the enterprise with fixed assets, purchasing raw materials, distributing dividends to shareholders, or paying for construction and installation work. The success of a business entityʼs activities and its ability to finance current operations while timely repaying debts to creditors and accumulating funds for further investment in production expansion depend on the balanced size of cash inflows and outflows. Therefore, the analysis of cash funds is an important component of economic analysis at every enterprise, aimed at finding ways to optimize based on evaluating the sufficiency of formation, effectiveness of application, as well as the balance of inbound and outbound cash flows. This article identifies the stages of analyzing the existing cash flows of a business entity and clarifies the information base used during its implementation. Relative liquidity indicators have gained the widest use among financial condition indicators. The article provides a characterization of liquidity indicators and summarizes scholarsʼ views on determining their normative values. It is proven that the main difficulties arise during the interpretation of the analysis results, as there are no uniform standards even for liquidity ratios in economic literature, which leads to ambiguity in assessing the level of cash management success and their sufficiency to ensure the companyʼs solvency. It is noted that achieving a balance between positive and negative cash flows is one of the main directions of optimizing cash flow. The article describes the composition of indicators characterizing the state and effectiveness of cash flow formation and the efficiency of cash fund utilization. It is emphasized that a reasoned and comprehensive economic analysis of cash funds creates conditions for rational cash management, as it helps to track key development trends of the enterprise, identify the main factors influencing it, and make further forecasts. |
URI: | http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/46247 |
ISSN: | 2409-8892 |
Copyright owner: | © Тернопільський національний технічний університет імені Івана Пулюя, 2024 |
URL for reference material: | http://zakon.rada.gov.ua http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/10_2018/35.pdf https://doi.org/10.33763/finukr2017.02.081 https://conf.ztu.edu.ua/wp-content/uploads/2017/12/548.pdf https://uteka.ua/ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-analiz-denezhnyx-potokov-predpriyatiya https://uteka.ua/ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-analiz-de https://doi.org/10.36742/2410-0919-2021-2-13 |
References (Ukraine): | 1. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: затверджено наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. № 73. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 12.02.2024). 2. Ясишена В. В., Сисоєва І. М. Методика проведення аналізу грошових потоків підприємств. 2012. № 2. С. 131–139. 3. Костюк В. О., Мількін І. В. Статистика: навч. посібник. Харків: ХНУМГ ім. О. М. Бекетова, 2015. 166 с. 4. Польова Т. В., Кравцова Ю. В. Аналіз ліквідності балансу підприємства на прикладі ПРАТ «Бондарівське». 2018. № 10. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/10_2018/35.pdf (дата звернення: 12.02.2024). 5. Парасій-Вергуненко І. М. Статичний і динамічний підходи до аналізу ліквідності та платоспроможності суб’єктів господарювання. . 2017. № 2. С. 81–95. DOI: https://doi.org/10.33763/finukr2017.02.081 6. Побережець О. В., Гусєв А. О. Ліквідність балансу підприємства та методика її визначення. 2021. № 2 (25). С. 223–230. 7. Чайка Т. Ю., Лошакова С. Є., Водоріз Я. С. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності за балансом, урахування фінансових і виробничих особливостей підприємства під час здійснення коефіцієнтного аналізу ліквідності. . 2018. Вип. 15. С. 900–908. 8. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації: затверджено наказом Міністерства фінансів України від 26.01.2001 р. № 49/121. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 12.02.2024). 9. Методика інтегральної оцінки інвестиційної привабливості підприємств та організацій: затверджено наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій від 23.02.1998 р. № 22. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 12.02.2024). 10. Порядок проведення оцінки фінансового стану потенційного бенефіціара інвестиційного проекту, реалізація якого передбачається на умовах фінансової самоокупності, а також визначення виду забезпечення для обслуговування та погашення позики, наданої за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій, обслуговування якої здійснюватиметься за рахунок коштів бенефіціара: затверджено наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2016 р. № 616. URL: http://zakon.rada.gov.ua (дата звернення: 12.02.2024). 11. Халатур С. М., Бровко Л. І., Моруга Т. О. Методологія оцінки ліквідності та платоспроможності сільськогосподарських підприємств. . 2017. № 12. С. 56–60. 12. Булка А. О., Шаповал Л. П. Оцінка та управління ліквідністю і платоспроможністю ПАТ «Укрнафта» в умовах фінансово-економічної кризи. 2017. URL: https://conf.ztu.edu.ua/wp-content/uploads/2017/12/548.pdf (дата звернення: 12.02.2024). 13. Щербатих Д. В. Аналіз показників ліквідності на підприємствах машинобудування в Черкаській області. 2012. Вип. 30 (1). С. 194–197. 14. Лимешко О. Аналіз грошових потоків підприємства. 2019. URL: https://uteka.ua/ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-analiz-denezhnyx-potokov-predpriyatiya (дата звернення: 12.02.2024). 15. Роганова Г. О. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. 2021. Вип. 3. С. 128–138. |
References (International): | 1. Natsionalne polozhennia (standart) bukhhalterskoho obliku 1 «Zahalni vymohy do finansovoi zvitnosti»: zatverdzheno nakazom Ministerstva finansiv Ukrainy vid 07.02.2013 no. 73. Available at: http://zakon.rada.gov.ua (accessed 12 February 2024). 2. Yasyshena V. V., Sysoieva I. M. (2012). Metodyka rovedennia analizu hroshovykh potokiv pidpryiemstv [Methodology for analyzing cash flows of enterprises]. Innovatsiina ekonomika, vol. 2, pp. 131–139. 3. Kostiuk V. O., Milkin I. V. (2015). Statystyka: navch. posibnyk [Statistics: education manual]; Kharkiv. nats. un-t misk. hosp-va im. O. M. Beketova. Kharkiv: KhNUMH im. O.M. Beketova. [In Ukrainian]. 4. Polova T. V., Kravtsova Yu. V. (2018). Analiz likvidnosti balansu pidpryiemstva na prykladi PRAT «Bondarivske» [Analysis of the liquidity of the companyʼs balance sheet on the example of PRJSC «Bondarivske»]. Efektyvna ekonomika, vol. 10. Available at: http://www.economy.nayka.com.ua/pdf/10_2018/35.pdf (accessed 12 February 2024). 5. Parasii-Verhunenko I. M. (2017). Statychnyi i dynamichnyi pidkhody do analizu likvidnosti ta platospromozhnosti subiektiv hospodariuvannia [Static and dynamic approaches to the analysis of liquidity and solvency of economic entities]. Finansy Ukrainy, vol. 2. pp. 81–95. DOI: https://doi.org/10.33763/finukr2017.02.081 6. Poberezhets O. V., Husiev A. O. (2021). Likvidnist balansu pidpryiemstva ta metodyka yii vyznachennia [Liquidity of the companyʼs balance sheet and the method of its determination]. Pryazovskyi ekonomichnyi visnyk, vol. 2 (25), pp. 223–230. 7. Chaika T. Yu., Loshakova S. Ye., Vodoriz Ya. S. (2018). Rozrakhunok koefitsiientiv likvidnosti za balansom, urakhuvannia finansovykh i vyrobnychykh osoblyvostei pidpryiemstva pid chas zdiisnennia koefitsiientnoho analizu likvidnosti [Calculation of liquidity ratios according to the balance sheet, taking into account the financial and production characteristics of the enterprise during the implementation of liquidity ratio analysis]. Ekonomika ta suspilstvo, vol. 15, pp. 900–908. 8. Polozhennia pro poriadok zdiisnennia analizu finansovoho stanu pidpryiemstv, shcho pidliahaiut pryvatyzatsii: zatverdzheno nakazom Ministerstva finansiv Ukrainy vid 26.01.2001 no. 49/121. Available at: http://zakon.rada.gov.ua (accessed 12 February 2024). 9. Metodyka intehralnoi otsinky investytsiinoi pryvablyvosti pidpryiemstv ta orhanizatsii: zatverdzheno nakazom Ahentstva z pytan zapobihannia bankrutstvu pidpryiemstv ta orhanizatsii vid 23.02.1998 no. 22. Available at: http://zakon.rada.gov.ua (accessed 12 February 2024). 10. Poriadok provedennia otsinky finansovoho stanu potentsiinoho benefitsiara investytsiinoho proektu, realizatsiia yakoho peredbachaietsia na umovakh finansovoi samookupnosti, a takozh vyznachennia vydu zabezpechennia dlia obsluhovuvannia ta pohashennia pozyky, nadanoi za rakhunok koshtiv mizhnarodnykh finansovykh orhanizatsii, obsluhovuvannia yakoi zdiisniuvatymetsia za rakhunok koshtiv benefitsiara: zatverdzheno nakazom Ministerstva finansiv Ukrainy vid 14.07.2016 no. 616. Available at: http://zakon.rada.gov.ua (accessed 12 February 2024). 11. Khalatur S. M., Brovko L. I., Moruha T. O. (2017). Metodolohiia otsinky likvidnosti ta platospromozhnosti silskohospodarskykh pidpryiemstv [Methodology for assessing the liquidity and solvency of agricultural enterprises]. Ekonomika ta derzhava, vol. 12, pp. 56–60. 12. Bulka A. O., Shapoval L. P. (2017). Otsinka ta upravlinnia likvidnistiu i platospromozhnistiu PAT «Ukrnafta» v umovakh finansovo-ekonomichnoi kryzy [Assessment and management of liquidity and solvency of PJSC “Ukrnafta” in the conditions of financial and economic crisis]. Available at: https://conf.ztu.edu.ua/wp-content/uploads/2017/12/548.pdf (accessed 12 February 2024). 13. Shcherbatykh D. V. (2012). Analiz pokaznykiv likvidnosti na pidpryiemstvakh mashynobuduvannia v Cherkaskii oblasti. [Analysis of liquidity indicators at machine-building enterprises in the Cherkasy region]. Zbirnyk naukovykh prats Cherkaskoho derzhavnoho tekhnolohichnoho universytetu. Seriia: Ekonomichni nauky, vol. 30 (1), pp. 194–197. 14. Lymeshko O. (2019). Analiz hroshovykh potokiv pidpryiemstva [Analysis of cash flows of the enterprise]. Available at: https://uteka.ua/ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-analiz-de nezhnyx- potokov-predpriyatiya (accessed 12 February 2024). 15. Rohanova H. O. (2021). Koefitsiientnyi analiz hroshovykh potokiv pidpryiemstva [Coefficient analysis of cash flows of the enterprise]. Ekonomichnyi dyskurs, vol. 3, pp. 128–138. DOI: https://doi.org/10.36742/2410-0919-2021-2-13 |
Content type: | Article |
Показва се в Колекции: | Галицький економічний вісник, 2024, № 3 (88) |
Файлове в Този Публикация:
Файл | Описание | Размер | Формат | |
---|---|---|---|---|
GEJ_2024v88n3_Bondarenko_N-Methodological_approaches_58-69.pdf | 3,43 MB | Adobe PDF | Изглед/Отваряне | |
GEJ_2024v88n3_Bondarenko_N-Methodological_approaches_58-69.djvu | 232,66 kB | DjVu | Изглед/Отваряне | |
GEJ_2024v88n3_Bondarenko_N-Methodological_approaches_58-69__COVER.png | 1,17 MB | image/png | Изглед/Отваряне |
Публикацияте в DSpace са защитени с авторско право, с всички права запазени, освен ако не е указно друго.