霂瑞霂��撘����迨��辣:
http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/51419| Title: | Організація системи податкової звітності підприємства в умовах зміни податкового законодавства (на прикладі ФОП Гуран М.С.) |
| Other Titles: | Organization of the tax reporting system of an enterprise in the context of changes in tax legislation (PE M. Guran as a case study) |
| Authors: | Жуков, Олександр Романович |
| Affiliation: | Тернопільський національний технічний університет імені Івана Пулюя |
| Bibliographic description (Ukraine): | Жуков О.Р. Організація системи податкової звітності підприємства в умовах зміни податкового законодавства (на прикладі ФОП Гуран М.С.) : кваліфікаційна робота на здобуття освітнього ступеня магістр за спеціальністю „071 — облік і оподаткування“ / О.Р. Жуков. — Тернопіль: ТНТУ, 2025. — 71 с. |
| Issue Date: | 2025 |
| Date of entry: | 27-一月-2026 |
| Supervisor: | Співак, Сергій Михайлович |
| Committee members: | Берестецька, Олена Михайлівна |
| UDC: | 657 |
| Keywords: | податкова звітність облік і оподаткування декларація подання автоматизація ефективність |
| Abstract: | Робота присвячена теоретико-методичному обґрунтуванню сутності, ролі та організації податкової звітності суб’єктів малого підприємництва в умовах чинного податкового законодавства України. У роботі розкрито економічну й правову природу податкової звітності, її значення для забезпечення податкової дисципліни й фінансової прозорості малого бізнесу, проаналізовано ключові норми податкового законодавства щодо фізичних осіб-підприємців та подано економічну характеристику діяльності ФОП Гуран М.С. Розглянуто порядок ведення обліку для ФОП на спрощеній системі, специфіку заповнення та подання податкових декларацій, а також можливості використання автоматизованих сервісів і електронних платформ для подання звітності й взаємодії з контролюючими органами. Здійснено аналіз ефективності організації податкової звітності суб’єктів малого підприємництва з урахуванням змін законодавства, оцінено навантаження та ризики для ФОП Гуран М.С., сформульовано практичні рекомендації щодо вдосконалення системи податкової звітності, підвищення рівня її автоматизації та зниження витрат часу й ресурсів на виконання податкових зобов’язань. Розглянуто порядок організації системи охорони праці та комплекс дій в разі виникнення надзвичайних ситуацій. |
| Content: | ВСТУП 3 РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧНІ ОСНОВИ ПОДАТКОВОЇ ЗВПНОСТІ СУБ'ЕКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА 6 1.1. Сутність і роль податкової звітності в діяльності суб'єктів малого підприємництва 6 1.2. Особливості податкового законодавства України щодо фізичних осіб-підприємців 12 1.3. Економічна характеристика діяльності ФОП Гуран М.С. 12 Висновки до розділу 1 17 РОЗДІЛ 2. МЕТОДИКА ТА ОРГАНІЗАЦІЯ ФОРМУВАННЯ ТА ПОДАННЯ ПОДАТКОВОЇ ЗВІТHОСТІ ФОП ГУРАН М.С. 22 2.1. Організація податкової звітності в умовах чинного законодавства 22 2.2. Особливості формування та подання податкової звітності ФОП Гуран М.С. 28 2.3. Автоматизовані системи подання податкової звітності ФОП 36 Висновки до розділу 2 41 РОЗДІЛ 3. АНАЛІЗУВАННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ПОДАТКОВОЇ ЗВUHОСТІ СУБ'ЕКТІВ МАЛОГО ПІДПРИЕЄМНИЦТВА 43 3.1. Аналіз ефективності організації податкової звітності з урахуванням змін законодавства 43 3.2. Рекомендації щодо удосконалення системи податкової звітності ФОП 48 Висновки до розділу 3 51 РОЗДІЛ 4. ОХОРОНА ПРАЦІ ТА БЕЗПЕКА В НАДЗВИЧАЙНІІХ СИТУАЦІЯХ 53 4.1. Oxopoнa праці нa ФОП 53 4.2. Організація захистy працівників суб'єкта малого підприємництва за умов надзвичайних ситацій 55 Висновки до розділу 4 57 ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ 58 СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ 62 ДОДАТКИ |
| URI: | http://elartu.tntu.edu.ua/handle/lib/51419 |
| References (Ukraine): | 1. 5 головних змін у податковому законодавстві 2025. Paragraph consulting company: веб-сайт. URL: https://paragraf.com.ua/5-holovnykh-zmin-u-podatkovomu-zakonodavstvi-2025/ (дата звернення: 22.11.2025). 2. Андронік О. Л. Вплив оподаткування на розвиток малого та середнього підприємництва в Україні. Економiка i органiзацiя управлiння. 2020. №3(39). С. 144-154. 3. Бобиль В. В., Топоркова О. А. Оподаткування малого бізнесу: нормативно-організаційний аспект. Review of transport economics and management. 2019. № 1. С. 35-47. 4. Бондаренко Н. М., Ільченко В. В. Податкова звітність: економічна сутність та її класифікація. Глобальні та національні проблеми економіки. 2018. Випуск 21. С. 639-644. 5. Васюта В. Б., Лобас В. Г., Зубко О. І. Сучасні проблеми розвитку малого підприємництва в Україні. Галицький економічний вісник. 2024. Том 87. № 2. С. 207–213. 6. Добрунік Т. Спрощена система оподаткування: фіскальна значимість та пріоритети розвитку. Економіка та суспільство. 2024. №60. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-60-10. 7. Замасло О. Т., Зарівна А. В. Система електронного адміністрування податків в Україні в умовах глобальної цифровізації. Бізнес Інформ. 2024. №4. С. 244-252. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/binf_2024_4_31 (дата звернення: 21.11.2025). 8. Козинець І. Г., Кравченко О. В. Спрощена система оподаткування в Україні: переваги та недоліки. Юридичний науковий електронний журнал. 2020. №3. С. 242-245. 9. Королюк Т. М. Цифрова трансформація інформаційних процесів: досвід вітчизняних підприємств. Соціально-компетентне управління корпораціями в умовах поведінкової економіки: матеріали міжнар. наук.-практ. конф. (18 лютого 2021 р.) / відп. ред. О.М. Павлова, К. В. Павлов, Л. В. Шостак, А. М. Лялюк. Луцьк, 2021. 565 с. С. 338-340. 10. Королюк Т., Краузе О. Первинні документи в бухгалтерському обліку підприємства в умовах цифрової економіки. Трансформація бізнесу для сталого майбутнього: дослідження, цифровізація та інновації: колективна монографія / за ред. д.е.н., проф. О. А. Сороківської. Тернопіль: ФОП Паляниця В.А., 2024. С. 26-35. 11. Королюк Т., Співак С., Капустяк Р. Організаційні аспекти бухгалтерського обліку на підприємстві. Галицький економічний вісник. 2024. Том 89. № 4. С. 63–69. 12. Лагодієнко Н. В., Скляр Л. Б., Степаненко С. В. Електронне адміністрування податків як засіб підвищення ефективності їх сплати. Економічний простір. 2022. № 178. С. 78–82. 13. Лега О. В. Облік розрахунків за податками та платежами: систематизація поглядів. Інфраструктура ринку. 2021. Вип. 54. С. 259–266. URL: https://doi.org/10.32843/infrastruct54-41 (дата звернення 19.11.2025). 14. Лобода Н. О., Чабанюк О. М., Мосолова Ю. О. Спрощена система оподаткування як мікроекономічний фіскальний регулятор. Бізнес Інформ. 2021. № 4. C. 228–234. 15. Мачак Т., Ткаченко О., Дубина О. Поняття та порядок складання податкової звітності підприємств. Економіка та суспільство. 2023. №48. URL: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-48-20 (дата звернення: 22.11.2025). 16. Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 1 «Подання фінансової звітності»: затверджено Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку від 01.01.2012 р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/929_013#Text (дата звернення: 20.11.2025). 17. Навігатор для ФОП 2025: обов’язки щомісяця, щокварталу та раз на рік. 7eminar: веб-сайт. URL: https://7eminar.ua/news/6215-podatki-ta-zvitnist-dlya-fop-1-3-grupi-jep-golovni (дата звернення: 22.11.2025). 18. Найда А. В., Найда І. С., Ткачук Г. О, Маркова Т. Д., Гаврилюк В. О. Формування та подання звітності з використанням інформаційних технологій. Український журнал прикладної економіки та техніки. 2022. Том 7. № 1. С. 45–51. 19. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: затверджено наказом Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. № 73. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text (дата звернення: 06.11.2025). 20. Нестеренко К. Переходимо на українське: 7 програм для бухгалтерського обліку на заміну російському ПЗ. Фінансова Академія «Актив»: веб-сайт. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text (дата звернення: 08.11.2025). 21. Облікові, податкові та контрольні чинники забезпечення ефективності діяльності суб’єктів малого бізнесу: монографія / В.В. Чудовець та ін. ; за ред. В.В. Чудовця. Луцьк : ІВВ Луцького НТУ, 2021. 148 с. 22. Онищенко В., Бондаренко О. Спрощена система оподаткування: переваги та недоліки. Головбух. 2024. 14 жовтня. URL: https://buhplatforma.com.ua/article/7121-sproshchena-sistema-opodatkuvannya (дата звернення: 18.11.2025). 23. Охорона праці : навч. посіб. / З. М. Яремко, С. В. Тимошук, О. І. Третяк, Р. М. Ковтун ; за ред. проф. З. М. Яремка. Львів : Видавничий центр ЛНУ імені Івана Франка, 2010. 69 с. 24. Пільги з ЄСВ для ФОП-спрощенців та ФОП-загальників. Taxer: веб-сайт. URL: https://taxer.ua/uk/kb/pilgi-z-yesv-dlya-fop-sproshenciv-ta-fop-zagalnikiv (дата звернення: 03.11.2025). 25. Подання звітності через Електронний кабінет. Державна податкова служба України: веб-сайт. URL: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/676504.html (дата звернення: 20.11.2025). 26. Податкова звітність як стратегічний інструмент ділових комунікацій і прийняття управлінських рішень / Н. Ю.Єршова та ін. Актуальні питання економічних наук. 2025. №9. URL: https://doi.org/10.5281/zenodo.14986292 (дата звернення: 03.11.2025). 27. Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця. Державна податкова служба України: веб-сайт. URL: https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatki-ta-zbori/mistsevi-podatki/ediniy-podatok-dlya-subandapos;ekti/formi-zvitnosti/ (дата звернення: 10.11.2025). 28. Податковий кодекс України від 02.12.2010 р. №2755-17. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 (дата звернення: 17.11.2025). 29. Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску: затв. наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 р. №4. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text (дата звернення: 14.11.2025). 30. Порядок обміну електронними документами з контролюючими органами : затверджено наказом Міністерства фінансів України від 06.06.2017 № 557. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0959-17#Text (дата звернення: 10.11.2025). 31. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні : Закон України від 16.07.99 р. № 996-XIV. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text (дата звернення: 07.11.2025). 32. Про доступ до публічної інформації: Закон України від 13.01.2011 №2939-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2939-17#Text (дата звернення 20.11.2025). 33. Про охорону праці : Закон України від 14.10.1992 р. № 2694-XII. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2694-12 (дата звернення: 27.11.2025). 34. Річна звітність ФОП-платника ЄП. Taxer: веб-сайт. URL: https://taxer.ua/ru/kb/zvitnist-fop-platnyka-ep (дата звернення 14.11.2025). 35. Ромашко О., Шаповалова А. Податкова звітність в умовах цифровізації: новації та проблеми. Publishing House «UKRLOGOS Group». 2022. С. 103–117. URL: https://doi.org/10.36074/paaaseeirdfegcc.ed-2.08 (дата звернення 20.11.2025). 36. Сафарова А., Кулинич М., Скорук О., Матвійчук І. Податкова звітність: сутність та порядок складання. Економічний часопис Волинського національного університету імені Лесі Українки. 2024. № 4. С. 47–56. URL: https://doi.org/10.29038/2786-4618-2023-04-47-56 (дата звернення 18.11.2025). 39. Співак С. М., Королюк Т. М. Формування стратегії оптимізації податкового навантаження суб’єктів малого підприємництва // Колективна монографія, Тернопіль: ФОП Паляниця В.А, 2024. С. 73–81. 40. Співак С. Управління конкурентоспроможністю підприємства в сучасних умовах [Електронний ресурс] / Сергій Співак // Соціально-економічні проблеми і держава. — 2014. — Вип. 1 (10). — С. 287-293. — Режим доступу до журн.: http://sepd.tntu.edu.ua/images/stories/pdf/2014/14ssmvsu.pdf. 41. Співак С. Роль комп’ютерних програм для аналізу фінансово-господарського стану підприємства [Електронний ресурс] / Сергій Співак, Ірина Дідик, Тарас Скурський, Ольга Житко // Соціально-економічні проблеми і держава. — 2021. — Вип. 2 (25). — С. 702-707. — Режим доступу: http://sepd.tntu.edu.ua/images/stories/pdf/2021/21ssmgsp.pdf 42. Співак С. Діджиталізація процесів бухгалтерського обліку [Електронний ресурс] / Сергій Співак, Діана Панчишин, Михайло Скочиляс, Катерина Яремчук // Соціально-економічні проблеми і держава. — 2021. — Вип. 2 (25). — С. 113-119. — Режим доступу: http://sepd.tntu.edu.ua/images/stories/pdf/2021/21ssmpbo.pdf 43. Співак С. М. Оцінка та управління ризиками як інструмент підвищення конкурентоспроможності підприємства – 2020. – с. 159-162. URL: http://journals.khnu.km.ua/vestnik/wp-content/uploads/2021/11/2020- 4t3-27.pdf 44. Співак С., Мариняк Б. Особливості формування стратегії розвитку підприємств в умовах війни. Економічний аналіз. 2023. Том 33. № 4. С. 59-65. DOI: https://doi.org/10.35774/econa2023.04.059 45. Співак С., Королюк Т., Дерейчук О. Організаційні аспекти та інформаційне забезпечення процесу формування звітності підприємств. Галицький економічний вісник. 2024. Том 87. № 2. С. 116-121. DOI: https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2024.02.116 46. Королюк Т., Співак С., Капустяк Р. Організаційні аспекти бухгалтерського обліку на підприємстві. Галицький економічний вісник. 2024. Том 89. № 4. С. 63-69. DOI: https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2024.04.063 47. Співак C., Королюк Т., Ковальчук І., Шаюк М. Особливості складання звітності підприємств в умовах цифрової економіки. Галицький економічний вісник. 2024. Том 91. № 6. С. 87-94. DOI: https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2024.06.087 48. Хомин П., Співак С., Королюк Т. Податкова політика на тлі облікової проблематики. Галицький економічний вісник. 2023. Том 82. № 3. С. 47-51. 49. Як автоматизувати бухгалтерський облік ФОП і спростити подання звітності? Друкарня: веб-сайт. URL: https://drukarnia.com.ua/articles/yak-avtomatizuvati-bukhgalterskii-oblik-fop-i-sprostiti-podannya-zvitnosti-I6ru8 (дата звернення 14.11.2025). 50. Як правильно вести ФОП 3 групи у 2025 році. 7eminar: веб-сайт. URL: https://7eminar.ua/news/10741-yak-pravilno-vesti-fop-3-grupi-u-2025-roci (дата звернення 14.11.2025). 51. Який штраф передбачено за сплату зменшеної суми єдиного податку платниками ЄП 3 групи? Taxer: веб-сайт. URL: https://taxer.ua/uk/kb/shtraf-za-splatu-zmenshenoi-sumy-ep (дата звернення 14.11.2025). 52. Якубишин О. Цифровізація в системі податкових розрахунків суб’єктів господарювання аграрного бізнесу. Обліково-аналітичний базис управління економічною безпекою в системі сучасних ризиків та загроз: збірник тез учасників науково-педагогічного підвищення кваліфікації. Київ: ТОВ «ВІПО», 2024. С. 301-302. 53. Korolyuk T., Spivak S., Uhryn V., Kizyma A. Impact of Digitalization on the Tax System: New Approaches to Digital Taxation and Reporting. 2025 15th International Conference on Advanced Computer Information Technologies (ACIT). Šibenik, Croatia, 17-19 September 2025, pp. 420-424. DOI: https://doi.org/10.1109/ACIT65614.2025.11185459. 54. S. Spivak, T. Korolyuk, I. Spivak, S. Krepych, B. Nita and R. Brukhanskyi, "Construction of a Conceptual Model of the Accounting and Analytical System of Report Formation Under IFRS," 2023 13th International Conference on Advanced Computer Information Technologies (ACIT), Wrocław, Poland, 2023, pp. 206-210, doi: 10.1109/ACIT58437.2023.10275676. |
| Content type: | Master Thesis |
| �蝷箔����: | 071 — облік і оподаткування |
�DSpace銝剜�������★��������雿��.
蝞∠�極�