Формування стратегії оптимізації податкового навантаження суб’єктів малого підприємництва

Abstract

Оптимізація податкового навантаження є дуже актуальним завданням і займає важливе місце серед завдань фінансового менеджменту підприємств у сучасних умовах. Зростаюче значення економічних важелів в управлінні прибутковістю підприємства вимагає використання оптимальних методів податкового планування та оцінки їх ефективності. У більшості випадків поняття "податкове планування" з урахуванням сучасних методів і підходів до його оптимізації, вивчення принципів оптимізації податкового навантаження суб’єктів господарювання та її ефективності шляхом формування "податкового календар" є актуальним завданням для будь-якого підприємства. Бажання мінімізувати податкові платежі притаманне всім типам організацій суспільства. Основна причина полягає в тому, що податки та платежі здійснюють істотний вплив на формування рівня витрат і доходів підприємства, незалежно від його розміру, типу і галузевої приналежності. Податок за своїм змістом є своєрідною платою громадян за колективну вигоду, одержувану від держави за допомогою здійснення фінансових функцій, в той час як податок є проявом вилучення і відчуження частини доходів підприємства на користь держави, з метою забезпечення його нормального функціонування. Процес оптимізації податкового навантаження підприємств слід розглядати як позитивне явище, яке дозволяє субʼєктам господарювання використовувати право на законне зменшення податкових платежів відповідно законодавства України в процесі провадження господарської діяльності

Optimizing the tax burden is a very urgent task and occupies an important place among the tasks of financial management of enterprises in the context of financial resource management. The growing importance of economic levers in the management of the companyʼs profitability requires the use of optimization methods of tax planning and assessment of their effectiveness. In most cases, the concept of "tax planning" taking into account modern methods and approaches to its optimization, studying the principles of modern methods of optimizing the tax burden of an enterprise and its effectiveness through the formation of the so-called "tax calendar" is an urgent task for any enterprise. Tax evasion is inherent in all types of organizations in society. The main reason is that taxes have a significant impact on the formation of the level of expenses and income of the enterprise, regardless of its size, type and branch affiliation. By its content, the tax is a kind of payment of citizens for the collective benefit received from the state through the implementation of financial functions, while the tax is a manifestation of the withdrawal and alienation of a part of the companyʼs income for the benefit of the state, in order to ensure its normal functioning. The process of optimizing the tax burden of enterprises should be considered as a positive phenomenon that allows business entities to use the right to legally reduce tax payments in accordance with the Tax Code of Ukraine in the course of conducting business activities