Сучасний стан та перспективи розвитку податкового консалтингу в Україні

Abstract

Розглянуто історичні передумови й тенденції розвитку податкового консалтингу в Україні. Проаналізовано нормативно-правову базу в сфері регулювання консультативної діяльності з питань оподаткування. Визначено мету й основні завдання податкового консалтингу, розглянуто принципи професійної діяльності податкового консультанта. Визначено основні прогалини та суперечності чинного законодавства в питаннях регулювання податкового консультування. За результатами дослідження визначено, що динамічний розвиток податкового консультування в Україні гальмується складністю податкової системи, мінливістю податкового законодавства, значною кількістю спірних і недоопрацьованих питань, недостатнім рівнем обізнаності потенційних замовників (фізичних і юридичних осіб) щодо ефективності використання податкового консалтингу та асортиментом послуг. Визначено основні проблеми, що гальмують розвиток податкового консалтингу в Україні та запропоновано основні шляхи їх вирішення. Проаналізовано динаміку рівня тінізації економіки в Україні, здійснено порівняння з показниками в інших країнах світу. Звернено увагу на розбіжності показників тіньової економіки за різних методик оцінювання, розглянуто причини таких розбіжностей. Наголошено на економічних та соціально-психологічних наслідках ухилення від сплати податків та прихованої зайнятості. Звернено увагу на той факт, що дотримання податкової дисципліни для суб’єктів господарювання, за умови створення сприятливих умов для розвитку бізнесу, є економічно вигідним як для бізнесу, так і для держави. Дотримання податкової дисципліни бізнесом сприяє формуванню його іміджу. Розглянуто європейський досвід врегулювання податкового консультування, зазначено, що основна частина питань з надання податкових консультацій є законодавчо врегульованими. Податкове консультування в європейських країнах виступає значною частиною ділової інфраструктури, а також є однією з конкурентних переваг для розвитку бізнесу. За результатами проведеного дослідження досвіду зарубіжних країн запропоновано основні інструменти вдосконалення податкового консалтингу в Україні.

The article examines the historical prerequisites and trends in the development of tax consulting in Ukraine. An analysis of the regulatory and legal framework in the field of regulation of advisory activities on taxation was carried out. The purpose and main tasks of tax consulting are defined, the principles of professional activity of a tax consultant are considered. The main gaps and contradictions of the current legislation in the regulation of tax consulting are identified. According to the results of the study, it was determined that the dynamic development of tax consulting in Ukraine is hampered by the complexity of the tax system, the variability of tax legislation, a significant number of controversial and unfinished issues, an insufficient level of awareness of potential customers (individuals and legal entities) regarding the effectiveness of using tax consulting and the range of services. The main problems inhibiting the development of tax consulting in Ukraine are identified and the main ways of solving them are proposed. The authors analyzed the dynamics of the level of shadowing of the economy in Ukraine, compared it with indicators in other countries of the world. The article draws attention to the differences in indicators of the shadow economy according to different evaluation methods, the reasons for such differences are considered. Attention is drawn to the economic and socio-psychological consequences of tax evasion and hidden employment. Attention is drawn to the fact that compliance with tax discipline for economic entities, provided that favorable conditions are created for business development, is economically beneficial for both business and the state. Compliance with tax discipline by business contributes to the formation of its image. The authors considered the European experience of tax consulting regulation, stated that the main part of tax consulting issues are legally regulated. Tax consulting in European countries acts as a significant part of the business infrastructure, and is also one of the competitive advantages for business development. Based on the results of the study of the experience of foreign countries, the main tools for improving tax consulting in Ukraine are proposed.