Аналіз впливу податків на бюджетну систему України в умовах війни

Abstract

Досліджено та проаналізовано сучасний стан податків на бюджетну систему України в умовах війни, адже на початку вторгнення відбулося значне падіння податкових надходжень через бойові дії та окупацію територій. Скорочення споживчих витрат населення та вимушена міграція також негативно вплинули на податкові надходження, значно зросли витрати на соціальні виплати внутрішньо переміщеним особам. Визначено основні недоліки та проблеми надходження податків до державного бюджету країни. Ключовим викликом стало забезпечення фінансової стійкості держави в умовах різкого падіння доходів та стрімкого зростання видатків. Окрему увагу приділено заходам, вжитим урядом для стабілізації економіки та збільшення податкових надходжень, зокрема в контексті значних державних витрат на оборону та запровадження податкових пільг. Аналіз охоплює не лише констатацію проблем, але й дослідження зусиль української влади, спрямованих на відновлення економіки та формування стійкої податкової системи за підтримки міжнародних партнерів. Наголошено на важливості справедливого розподілу податкового навантаження та створення сприятливих умов для економічного зростання. Це включає оптимізацію податкового законодавства, боротьбу з корупцією та запровадження прозорих механізмів управління державними фінансами. Відновлення економіки та створення стабільної податкової системи є пріоритетними завданнями для уряду. Досліджено та проведено аналіз податкових надходжень за період 2021–2024 років, що демонструє динаміку різних податкових надходжень до бюджету країни. На основі проведеного аналізу податкових надходжень за період 2021–2024 років, зроблено рекомендації щодо покращення податкової системи після завершення війни. Ці рекомендації спрямовані на стабілізацію економіки та забезпечення фінансової стійкості держави. Відновлення податкової системи – це стратегічне завдання, яке потребує комплексного підходу. Зокрема, наголошено на необхідності розроблення нової податкової системи, яка б не лише забезпечувала надходження до бюджету, але й стимулювала економічне зростання, інновації та соціальний розвиток. Важливими характеристиками такої системи мають бути спрощеність, прозорість, справедливість та сприяння переходу до більш сталої економіки.

The article examines and analyzes the current state of taxes on Ukraineʼs budget system under wartime conditions, as at the beginning of the invasion there was a significant drop in tax revenues due to hostilities and the occupation of territories. Reduced consumer spending and forced migration also negatively affected tax revenues, while expenditures on social benefits for internally displaced persons increased significantly. The article identifies the main shortcomings and problems of tax revenue to the countryʼs state budget. A key challenge was ensuring the stateʼs financial stability in the face of a sharp decline in revenues and a rapid increase in expenditures. Special attention is paid to the measures taken by the government to stabilize the economy and increase tax revenues, particularly in the context of significant public spending on defense and the introduction of tax incentives. The analysis covers not only the identification of problems, but also the study of the efforts of the Ukrainian authorities aimed at economic recovery and the formation of a stable tax system with the support of international partners. The importance of a fair distribution of the tax burden and the creation of favorable conditions for economic growth is emphasized. This includes optimizing tax legislation, fighting corruption, and implementing transparent public finance management mechanisms. Economic recovery and the creation of a stable tax system are priority tasks for the government. An analysis of tax revenues for the period 2021–2024 is researched and conducted, which demonstrates the dynamics of various tax revenues to the countryʼs budget. Based on the analysis of tax revenues for the period 2021–2024, recommendations are made to improve the tax system after the war. These recommendations aim to stabilize the economy and ensure the financial stability of the state. The restoration of the tax system is a strategic task that requires a comprehensive approach. In particular, the need to develop a new tax system is emphasized, which would not only ensure budget revenues, but also stimulate economic growth, innovation and social development. Important characteristics of such a system should be simplicity, transparency, fairness and promoting the transition to a more sustainable economy.