Цифровізація податкової системи: сучасний стан, проблеми та перспективи

Abstract

Досліджено питання стосовно цифровізації податкової системи України. Розкрито функціонування автоматизованих інформаційних систем у податкових розрахунках, а також висвітлено взаємодію платників податків з Державною податковою службою в електронному середовищі. Відзначено основні проблеми цифровізації податкової системи й визначено необхідність використання новітніх інформаційних технологій для покращення взаємодії між платниками податків та державними органами фінансового контролю. Окреслено особливості та процедури підсистеми інформаційно-телекомунікаційної системи ДПС «Податковий блок», яка використовується для введення, опрацювання, зберігання та надання актуальних й достовірних даних, а також для забезпечення взаємодії з інформаційним системами ДПС та державних органів відповідно до законодавства України та інформаційних потреб платників податків. Розглянуто сегменти ІТС «Податковий блок»: реєстрацію платників податків; опрацювання податкової звітності та платежів; податковий аудит; аналітичну систему; облік платежів. Розкрито сутність та процедури підсистеми інформаційно-телекомунікаційної системи ДПС. Охарактеризовано основні електронні сервіси, що використовуються платниками податків, такі, як загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс; інформація з реєстрів; електронний кабінет платника; електронна звітність; ПРРО; сервіс «Пульс»; інтерактивна податкова карта України. Наведено особливості використання низки ефективних сервісів, розроблених Державною податковою службою України в рамках реалізації стратегії цифрової трансформації, зокрема «InfoTAX». Окреслено переваги використання новітніх інформаційних технологій у податкових розрахунках. Акцентовано увагу на тому, що при розробленні податкової цифрової системи необхідно враховувати такі аспекти: гнучкість; постійне вдосконалення інформаційного, технічного, програмного забезпечення; універсальність; можливість доступу; порядок використання; сумісність; безпека даних; надійність. У цьому контексті запропоновано заходи щодо комп’ютеризації податкових розрахунків платників податків та державних органів контролю.

The article explores the issue of digitalization of the tax system in Ukraine. The functioning of automated information systems in tax calculations is disclosed, as well as the taxpayers’ interaction with the State Tax Service in the electronic environment is highlighted. The key challenges of digitalization of the tax system are noted, and the need to make use of the latest information technologies to improve the interaction between taxpayers and state financial control bodies is determined. The features and procedures of the subsystem of the Information and Telecommunication System of the State Tax Service «TaxBlock», which is used to enter, process, store and provide up-to-date and reliable data, as well as to ensure the interaction with the information systems of the State Tax Service and state bodies in accordance with the legislation of Ukraine and the taxpayers’ information needs, are outlined. The segments of the Information and Telecommunication System «Tax Block» are considered: taxpayers’ registration; processing of tax reporting and payments; tax audit; analytical system; accounting of payments. The essence and procedures of the subsystem of the Information and Telecommunication System of the State Tax Service are disclosed. The principal electronic services employed by taxpayers are characterized, such as: public knowledge-management resource; information from registers; payer’s electronic cabinet; electronic reporting; Software registrar of settlement operations; service «Pulse»; interactive tax map of Ukraine. The features of utilizing a number of effective services developed by the State Tax Service of Ukraine within the framework of implementing the digital transformation strategy, in particular InfoTAX, are presented. The advantages of using the state-of-the-art information technologies in tax calculations are outlined. The attention is focused on the fact that when developing a tax digital system, it is necessary to take into account the following aspects: flexibility; continuous improvement of information support, hardware, software; universality; accessibility; order of use; compatibility; data security; reliability. In this context, the measures have been proposed to computerize tax calculations of taxpayers and state control bodies.