Організаційно-інформаційна модель аналізу фінансового стану кредитної спілки

Abstract

Обґрунтовано актуальність проведення регулярного аналізу фінансового стану кредитних спілок як необхідного елемента підтвердження їх забезпеченості фінансовими ресурсами для подальшого ефективного ведення господарської діяльності. Доведено необхідність побудови організаційно-інформаційної моделі такого аналізу, яка включає мету і завдання, суб’єкти та об’єкти, систему показників, інформаційну базу, методичне забезпечення аналізу та прийоми узагальнення й реалізації його результатів. Метою аналізу фінансового стану кредитної спілки визначено своєчасне виявлення чинників, що спричиняють його погіршення, та розроблення заходів щодо усунення або мінімізації їх негативного впливу. До завдань аналізу фінансового стану кредитної спілки включено аналіз активів, пасивів, ліквідності, платоспроможності, ефективності та прибутковості. Суб’єктів аналізу фінансового стану кредитної спілки розподілено на зовнішніх та внутрішніх. До зовнішніх суб’єктів включено регулятора в особі Національного банку України; клієнтів; партнерів; фіскальні, судові органи; до внутрішніх – керівні органи, колегіальні й територіальні органи управління, працівників виконавчих підрозділів з функціями фінансового менеджменту. Основні показники аналізу фінансового стану кредитної спілки поділено на такі групи, як достатність капіталу, якість активів, ліквідність, ефективність і прибутковість та запропоновано алгоритм їх розрахунку відповідно до вимог правил складання й подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг, введених в дію з початку 2022 року. Окреслено інформаційну базу аналізу фінансового стану кредитних спілок як сукупності джерел внутрішньої та зовнішньої інформації, які включають фінансову та статистичну звітність, примітки до неї, а також оперативні дані фінансового обліку; показники діяльності кредитних спілок, що публікуються НБУ як в цілому по ринку, так і в розрізі установ на щоквартальній основі, а також інформацію про діяльність кредитних спілок, розміщену на сайтах саморегуючих організацій. Проведено огляд існуючих методик оцінювання фінансового стану кредитних спілок як його методичного забезпечення та визначено перспективним напрямком дослідження їх подальше удосконалення. Запропоновано заходи з підвищення фінансового стану кредитних спілок України.

The relevance of conducting regular analysis of the financial condition of credit unions as a necessary element of confirming their financial resources for further effective business activities is substantiated. The necessity of building an organizational and information model of such analysis, which includes the purpose and objectives, subjects and objects, system of indicators, information base, methodological support of the analysis and methods of generalization and implementation of its results is proved. The purpose of the analysis of the financial condition of credit union is to identify in a timely manner the factors that cause its deterioration and develop measures to eliminate or minimize their negative impact. The tasks of the credit unionʼs financial condition analysis include the analysis of assets, liabilities, liquidity, solvency, efficiency and profitability. The subjects of the analysis of the financial condition of credit union are divided into external and internal. External entities include the regulator represented by the National Bank of Ukraine; customers; partners; fiscal, judicial authorities; internal ones – governing bodies, collegial and territorial governing bodies, employees of executive units with the functions of financial management. The main indicators of the analysis of the financial condition of credit union are divided into such groups as capital adequacy, asset quality, liquidity, efficiency and profitability and proposed an algorithm for calculating them are proposed in accordance with the requirements of the rules for preparing and submitting reports by participants of the non-bank financial services market, introduced since the beginning of 2022.The information base of the analysis of the financial condition of credit unions as a set of sources of internal and external information, which include financial and statistical reporting, as well as operational data of financial accounting; indicators of credit unions published by the NBU both in the market as a whole and by institutions on a quarterly basis, as well as information on the activities of credit unions posted on the websites of self-regulatory organizations are noted. The review of existing methods for assessing the financial condition of credit unions as its methodological support is carried out and promising area of research for their further improvement is identified. Measures to increase the financial condition of credit unions of Ukraine are proposed.